9. Módulo 5 — Financiación intragrupo
9.1 Para qué sirve
Controla el cuadre de los préstamos, pólizas, cuentas corrientes y anticipos entre las sociedades del grupo, con los socios, con entidades privadas vinculadas y con los empleados.
A diferencia del módulo de deuda —que trabaja con movimientos de cliente y proveedor—, este trabaja con cuentas contables.
9.2 Cómo se llega
Ruta: Matriz Situación Grupo → parte inferior Financiación intragrupo, socios y empleados
La configuración se realiza en la ficha del grupo (apartado 4.7).
9.3 La matriz de financiación
Captura 50. Parte Financiación intragrupo, socios y empleados en la Matriz Situación Grupo, mostrada como árbol con los bloques de empresas del grupo y de socios, y sus totales. Se presenta como un árbol de cuatro niveles:
TOTAL GENERAL
└── Total del bloque "Empresas del grupo"
└── Total por empresa
└── Total por cuenta (solo si la cuenta tiene varias líneas)
└── Línea de detalle
└── Total del bloque "Socios"
└── Total por socio
└── Línea de detalle
└── Total del bloque "Entidades privadas"
└── Total del bloque "Empleados"
9.3.1 Columnas
| Columna | Significado |
|---|---|
| Descripción | Nombre del bloque, empresa, cuenta o concepto (es la columna que abre y cierra el árbol) |
| Nº cuenta | Cuenta contable |
| Concepto | Descripción de la línea |
| Contraparte | Empresa, socio, entidad o empleado del otro lado. En cuentas agrupadas: Empresas del grupo |
| Plazo | Corto plazo / Largo plazo |
| Crédito concedido | Importe prestado. Pulsable: abre los movimientos contables |
| Deuda recibida | Importe recibido. Pulsable |
| Importe neto | Neto de la línea o del total |
| Importe contraparte | Lo que reconoce el otro lado |
| Diferencia | Propio − contraparte |
| Estado | Ver 4.7.4 |
Los totales se muestran en negrita; el total general, resaltado.
9.3.2 Cómo se obtiene cada saldo
Para cada línea activa y correctamente configurada:
- Se lee el saldo de la cuenta a la fecha de corte, desde la Fecha de movimientos desde si está informada.
- El saldo se presenta siempre en positivo: las líneas de Crédito concedido tal cual, las de Deuda recibida con el signo cambiado.
- Se localiza la línea espejo en la empresa contraparte y se compara.
Orden de resolución de la línea espejo (crítico cuando hay varias financiaciones entre las mismas dos empresas):
- Si la línea tiene informado Nº cuenta contraparte, se usa esa cuenta. Si esa línea no está dada de alta, se construye un espejo virtual y se coteja directamente contra el saldo de esa cuenta.
- Si solo hay una línea candidata en la empresa contraparte, se usa esa.
- Si el número de cuenta es el mismo en ambos lados, se usa ese.
- Si no se puede decidir, la línea queda Sin correspondencia con un aviso de ambigüedad.
Consejo: si su grupo tiene más de una financiación entre las mismas dos sociedades, informe siempre el campo Nº cuenta contraparte. Es la única forma de evitar que se crucen las líneas.
9.3.3 Cuentas agrupadas (cash pooling)
Marque Saldo agrupado cuando una cuenta recoja en un solo saldo la financiación frente a todo el resto del grupo (típico de una póliza centralizada).
En ese caso:
- La línea agrupada se compara contra la suma de todas las líneas del grupo que apuntan a esa empresa con el tipo de financiación contrario.
- Cada una de esas líneas individuales queda en estado En cuenta agrupada: su cotejo vive en la línea agrupada, no en ella misma.
9.4 Buscar la diferencia
Es la funcionalidad más valiosa del módulo. Cuando una línea aparece Descuadrada, sitúese sobre ella y pulse Buscar la diferencia.
Captura 51. Pantalla De dónde viene la diferencia, con el bloque de saldos arriba (saldo propio, saldo de la contraparte, diferencia a explicar, explicado por los casos, queda por explicar) y la lista de casos abajo.
9.4.1 Qué hace
Lee los movimientos contables de las dos cuentas y los empareja mediante nueve pasadas sucesivas, de la coincidencia más evidente a la más dudosa:
| Pasada | Criterio de emparejamiento | ¿Genera un caso? |
|---|---|---|
| 1 | Importe contrario + misma fecha + mismo documento | No (es una pareja perfecta) |
| 2 | Importe contrario + misma fecha | No |
| 3 | Importe contrario + mismo documento | Sí |
| 4 | Importe contrario | Sí |
| 5 | Mismo importe en la misma divisa con signo contrario → diferencia de tipo de cambio probada | Sí |
| 6 | Misma divisa con una diferencia menor o igual al 5 % → comisión o gastos | Sí |
| 7 | Mismo documento con importe distinto | Sí |
| 8 | Misma fecha e importe local casi contrario (diferencia ≤ 2 %) | Sí |
| 9 | Mismo importe con el mismo signo (posible error de signo) | Sí |
Lo que queda sin pareja se clasifica como Solo en esta empresa o Solo en la contraparte.
9.4.2 Tipos de diferencia
| Tipo | Significado |
|---|---|
| Importe distinto | Los dos lados registraron importes diferentes |
| Tipo de cambio | El mismo importe en divisa, distinto en local. Se muestran los dos tipos de cambio aplicados |
| Redondeo | Diferencia mínima de céntimos |
| Fecha distinta | Mismo movimiento registrado en fechas diferentes |
| Solo en esta empresa | Movimiento sin contrapartida en el otro lado |
| Solo en la contraparte | Movimiento sin contrapartida en este lado |
| Mismo signo en los dos lados | Ambos lados cargaron o abonaron: probable error de signo |
| Sin línea de contrapartida | No se encontró correspondencia |
| Comisión o gastos | Diferencia pequeña, compatible con una comisión bancaria |
9.4.3 La pantalla de resultado
Bloque Línea de financiación: concepto, cuenta (con formato Empresa, cuenta X), contraparte y fecha de corte.
Bloque Saldos:
| Campo | Significado |
|---|---|
| Saldo de la cuenta | Saldo propio |
| Saldo de la contraparte | Saldo del otro lado |
| Diferencia a explicar | Suma de ambos (cuando todo cuadra, se anulan) |
| Explicado por los casos | Suma de los casos que afectan al saldo |
| Queda por explicar | Debería ser cero |
| Casos encontrados | Recuento |
Lista de casos: número de caso, tipo, diferencia, indicador de si afecta al saldo, explicación en lenguaje natural, y los datos completos del movimiento propio y del movimiento de la contraparte (empresa, fecha, documento, descripción, importe, divisa e importe en divisa). Las filas que afectan al saldo se muestran en rojo.
9.5 Estado Observación
Si al analizar una línea descuadrada resulta que todos los casos que afectan al saldo son diferencias de tipo de cambio, redondeos o comisiones, y su suma cuadra exactamente con la diferencia, la línea pasa automáticamente del estado Descuadrado al estado Observación.
Significa: «está descuadrada, pero el motivo está identificado y es de naturaleza técnica, no un error contable.»
Sobre estas líneas, la acción disponible se llama Mostrar la observación en lugar de Buscar la diferencia.
9.6 Ver los movimientos contables
Pulse Crédito concedido o Deuda recibida de cualquier línea de detalle para abrir los movimientos contables de esa cuenta en su empresa, con el rango de fechas aplicado.
Desde esa pantalla puede usar las acciones Navegar y Reclasificar. Si reclasifica algo, al cerrar la ventana la matriz de financiación se recalcula automáticamente para reflejar el cambio.